전산회계 1급 세무회계 기초 예상문제
세무회계 기초는 전산회계 1급 필기 4개 과목 가운데 하나입니다. CertHub가 이 과목으로 제작한 30문항 중 8문항을 정답·해설과 함께 아래에 실었습니다.
세무회계 기초 공략 — 부가가치세 등 기본 세무 개념과 자주 나오는 계산 유형을 기출로 익히세요.
세무회계 기초 과목 개요
부가가치세의 과세표준과 세액을 다룹니다. 문제 은행에는 세율과 거래징수, 공급가액에 넣는 것과 빼는 것, 납부세액·환급세액 계산, 면세와 영세율, 세금계산서 발급 시기와 기재사항, 과세기간과 신고, 공제받지 못하는 매입세액, 간이과세자가 들어 있습니다. 한국세무사회 평가범위에서 이론 세무회계가 부가가치세법(과세표준과 세액)이라 소득세 문항은 두지 않았습니다.
공급가액에 세율을 곱하거나 매출세액에서 매입세액을 빼는 계산이 꾸준히 나오고, 부가세가 포함됐는지 분명하지 않은 금액을 110분의 100으로 나누는 문항처럼 한 단계 꼬인 계산도 있습니다. 나머지는 면세 대상이나 불공제 항목을 고르는 구분형입니다. 부가세예수금과 부가세대급금 처리는 실무 시험의 매입·매출전표 입력과 바로 이어집니다.
출제 비중
CertHub 예상문제 100문항 중 30문항(30.0%)이 이 과목입니다.문제 은행 구성 비율이며 시행기관의 공식 출제 비중이 아닙니다. CertHub 과목 분류는 시행기관의 시험 과목과 다를 수 있습니다.
세무회계 기초 핵심 개념 요약
- 부가가치세 세율과 납부세액
- 일반세율은 10%이고 매출세액은 공급가액에 세율을 곱해 구합니다. 일반과세자의 납부세액은 매출액에서 매입액을 빼는 것이 아니라 매출세액에서 매입세액을 공제하는 전단계세액공제 방식으로 계산합니다.
- 면세와 영세율의 차이
- 미가공 식료품, 도서·신문, 의료보건 용역 등은 면세 대상이지만 항공기 여객운송처럼 면세에서 빠지는 예외도 있습니다. 영세율은 수출 등에 0% 세율을 적용해 매입세액을 공제·환급받을 수 있다는 점에서 면세와 구별됩니다.
- 세금계산서와 계산서
- 세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역을 공급하는 때에 발급합니다. 공급자 등록번호와 성명, 공급받는 자 등록번호, 공급가액과 세액, 작성 연월일은 필요적 기재사항이고 전화번호는 아닙니다. 면세사업자는 계산서를 발급합니다.
- 과세기간·신고 기한·사업자등록
- 일반과세자의 과세기간은 1~6월의 제1기와 7~12월의 제2기로 나뉘고 각 기마다 예정신고와 확정신고를 합니다. 확정신고·납부는 과세기간 종료 후 25일 이내, 사업자등록 신청은 사업개시일부터 20일 이내입니다.
- 공제받지 못하는 매입세액
- 기업업무추진비(접대비)와 관련된 매입세액은 사업과 관련이 있어도 공제되지 않습니다. 간이영수증만 받은 매입도 공제 대상이 아니며, 세금계산서나 신용카드매출전표, 지출증빙용 현금영수증을 갖춰야 공제받을 수 있습니다.
- 거래징수와 공급가액의 범위
- 사업자는 공급가액에 세율을 적용한 부가가치세를 공급받는 자로부터 거래징수합니다. 매출에누리, 환입된 재화, 연체이자는 공급가액에 넣지 않고, 금전 외의 대가를 받으면 공급한 재화의 시가가 공급가액입니다. 부가세 포함 여부가 불분명하면 받은 금액의 110분의 100이 공급가액입니다.
전산회계 1급 세무회계 기초 예상문제 미리보기
세무회계 기초 과목 30문항 중 8문항입니다. 정답과 해설은 눌러서 확인할 수 있습니다.
- 세무회계 기초1번 문항우리나라 부가가치세의 일반세율은?
- 1.5%
- 2.10%
- 3.15%
- 4.20%
정답·해설 보기
정답 2번. 10%
우리나라 부가가치세의 일반세율은 10%이며, 수출 등 일정한 거래에는 0%인 영세율이 적용됩니다. 이는 부가가치세법에 명시된 기본세율입니다.
- 세무회계 기초2번 문항일반과세사업자의 부가가치세 납부세액 계산 구조로 옳은 것은?
- 1.매입세액 - 매출세액
- 2.매출액 × 10% + 매입세액
- 3.매출액 - 매입액
- 4.매출세액 - 매입세액
정답·해설 보기
정답 4번. 매출세액 - 매입세액
일반과세자의 부가가치세 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 공제하여 계산하는 전단계세액공제법을 따릅니다. 매출액에서 매입액을 빼는 방식이 아닙니다.
- 세무회계 기초3번 문항다음 중 부가가치세가 면제되는 재화·용역에 해당하는 것은?
- 1.가전제품의 판매
- 2.일반 음식점의 음식 제공
- 3.승용차의 판매
- 4.가공되지 아니한 쌀 등 미가공 식료품의 판매
정답·해설 보기
정답 4번. 가공되지 아니한 쌀 등 미가공 식료품의 판매
미가공 식료품 등 기초생활필수품과 의료보건 용역, 교육 용역은 부가가치세 면세 대상입니다. 가전제품과 승용차 판매, 음식점 용역은 과세 대상입니다.
- 세무회계 기초4번 문항직전 연도 공급대가 합계액이 일정 금액에 미달하는 개인사업자에게 적용되는 부가가치세 과세유형은?
- 1.일반과세자
- 2.간이과세자
- 3.면세사업자
- 4.비영리사업자
정답·해설 보기
정답 2번. 간이과세자
직전 연도 공급대가 합계액이 일정 기준에 미달하는 개인사업자는 간이과세자로 분류되어 세금계산서 발급 등에서 일반과세자와 다르게 취급됩니다.
- 세무회계 기초5번 문항재화를 공급한 사업자가 세금계산서를 발급해야 하는 원칙적인 시기로 옳은 것은?
- 1.재화를 공급하는 때
- 2.대금을 전액 받은 때
- 3.계약을 체결한 때
- 4.부가가치세를 신고하는 때
정답·해설 보기
정답 1번. 재화를 공급하는 때
세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역을 공급하는 때에 발급해야 하며, 대금을 받은 시점이나 계약을 체결한 시점을 기준으로 삼지 않습니다.
- 세무회계 기초6번 문항부가가치세 확정신고와 납부를 하여야 하는 법정 기한으로 옳은 것은?
- 1.과세기간 종료일부터 십 일 이내
- 2.과세기간 종료 후 이십오 일 이내
- 3.과세기간 종료 후 다음 달 말일까지
- 4.과세기간 종료 후 삼 개월 이내
정답·해설 보기
정답 2번. 과세기간 종료 후 이십오 일 이내
부가가치세 확정신고와 납부는 각 과세기간이 끝난 뒤 이십오 일 이내에 마쳐야 하며, 이 기한을 넘기면 무신고가산세가 부과됩니다.
- 세무회계 기초7번 문항사업자가 재화나 용역을 공급할 때 공급가액에 세율을 적용한 부가가치세를 공급받는 자로부터 징수하는 것을 무엇이라 하는가?
- 1.원천징수
- 2.연말정산
- 3.예정고지
- 4.거래징수
정답·해설 보기
정답 4번. 거래징수
부가가치세법 제31조에 따라 사업자는 공급가액에 세율을 적용해 계산한 부가가치세를 공급받는 자로부터 징수해야 하며, 이를 거래징수라 합니다. 원천징수는 소득을 지급하는 자가 세금을 떼어 내는 제도로 부가가치세와 다릅니다.
- 세무회계 기초8번 문항다음 중 부가가치세가 면세되는 재화는?
- 1.의류
- 2.전자제품
- 3.자동차
- 4.도서(책)
정답·해설 보기
정답 4번. 도서(책)
미가공 식료품, 도서·신문 등은 부가가치세 면세 대상이며, 의류나 전자제품, 자동차 같은 일반 공산품은 부가가치세 과세 대상입니다.
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다른 종목 예상문제 PDF 보기기준일 2026년 10월 14일 · CertHub가 자체 제작한 예상문제입니다. 시행기관이 공개한 기출문제가 아닙니다.