전산세무 2급 세무회계 (부가가치세·소득세) 예상문제

전산세무 2급 세무회계 (부가가치세·소득세) 예상문제 미리보기

세무회계 (부가가치세·소득세) 과목 30문항 중 8문항입니다. 정답과 해설은 눌러서 확인할 수 있습니다.

1. 세무회계 (부가가치세·소득세)1번 문항
   부가가치세법상 일반과세자의 과세기간으로 옳은 것은?
   1. 1.제1기 1월 1일~6월 30일, 제2기 7월 1일~12월 31일
   2. 2.제1기 1월 1일~3월 31일, 제2기 4월 1일~6월 30일
   3. 3.1월 1일~12월 31일의 1년
   4. 4.제1기 1월 1일~9월 30일, 제2기 10월 1일~12월 31일
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   정답 1번. 제1기 1월 1일~6월 30일, 제2기 7월 1일~12월 31일

   일반과세자의 과세기간은 1년을 두 기로 나눈 제1기(1.1~6.30)와 제2기(7.1~12.31)입니다. 각 기는 다시 3개월 단위의 예정신고기간과 확정신고기간으로 나뉩니다.

2. 세무회계 (부가가치세·소득세)2번 문항
   부가가치세 확정신고·납부 기한으로 옳은 것은?
   1. 1.각 과세기간 종료 후 10일 이내
   2. 2.각 과세기간 종료 후 25일 이내
   3. 3.각 과세기간 종료 후 2개월 이내
   4. 4.다음 연도 5월 31일까지
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   정답 2번. 각 과세기간 종료 후 25일 이내

   사업자는 각 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 확정신고와 납부를 해야 합니다. 예정신고 역시 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내입니다.

3. 세무회계 (부가가치세·소득세)3번 문항
   부가가치세의 특징에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
   1. 1.납세의무자와 담세자가 일치하는 직접세이다
   2. 2.재화나 용역의 소비에 대해 과세하는 소비세이다
   3. 3.전단계세액공제법을 채택하고 있다
   4. 4.원칙적으로 사업장마다 신고·납부한다
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   정답 1번. 납세의무자와 담세자가 일치하는 직접세이다

   부가가치세는 사업자가 납부하지만 실제 부담은 최종 소비자가 지는 간접세입니다. 매출세액에서 매입세액을 빼는 전단계세액공제법을 쓰고, 사업장 단위로 과세합니다.

4. 세무회계 (부가가치세·소득세)4번 문항
   부가가치세법상 재화의 공급시기로 옳지 않은 것은?
   1. 1.현금판매·외상판매는 재화가 인도되는 때
   2. 2.장기할부판매는 재화를 인도하는 때
   3. 3.반환조건부 판매는 조건이 성취되어 판매가 확정되는 때
   4. 4.재화의 공급으로 보는 가공은 가공된 재화를 인도하는 때
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   정답 2번. 장기할부판매는 재화를 인도하는 때

   장기할부판매의 공급시기는 대가의 각 부분을 받기로 한 때입니다. 현금판매와 외상판매는 재화가 인도되는 때가 공급시기입니다.

5. 세무회계 (부가가치세·소득세)5번 문항
   다음 중 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역이 아닌 것은?
   1. 1.전기
   2. 2.미가공 식료품
   3. 3.수돗물
   4. 4.도서
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   정답 1번. 전기

   수돗물은 면세이지만 전기는 과세 대상입니다. 미가공 식료품, 도서, 수돗물 등은 기초생활필수품이나 문화 관련 재화로 면세됩니다.

6. 세무회계 (부가가치세·소득세)6번 문항
   영세율과 면세에 대한 설명으로 옳은 것은?
   1. 1.영세율 적용 사업자는 매입세액을 공제받을 수 있다
   2. 2.면세사업자는 매입세액을 환급받을 수 있다
   3. 3.면세는 수출을 지원하기 위한 완전면세 제도이다
   4. 4.영세율 사업자는 부가가치세법상 사업자가 아니다
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   정답 1번. 영세율 적용 사업자는 매입세액을 공제받을 수 있다

   영세율은 매출세액이 0이고 매입세액은 공제·환급되어 부가가치세 부담이 완전히 사라지는 완전면세입니다. 면세사업자는 부가가치세 납세의무가 없어 매입세액을 공제받지 못하는 부분면세입니다.

7. 세무회계 (부가가치세·소득세)7번 문항
   다음 중 재화의 공급으로 보는 간주공급(공급의제)에 해당하지 않는 것은?
   1. 1.사업자가 담보 목적으로 재화를 제공하는 경우
   2. 2.사업자가 자기 사업과 관련 없이 재화를 개인적으로 사용하는 경우
   3. 3.사업자가 고객에게 재화를 무상으로 증여하는 경우
   4. 4.폐업할 때 남아 있는 재화
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   정답 1번. 사업자가 담보 목적으로 재화를 제공하는 경우

   담보 제공은 재화의 공급으로 보지 않습니다. 개인적 공급, 사업상 증여, 폐업 시 잔존재화, 자가공급은 대가를 받지 않아도 공급으로 보는 간주공급입니다.

8. 세무회계 (부가가치세·소득세)8번 문항
   부가가치세 과세표준에 포함되는 것은?
   1. 1.할부판매의 이자상당액
   2. 2.매출에누리
   3. 3.매출환입
   4. 4.공급받는 자에게 도달하기 전에 파손된 재화의 가액
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   정답 1번. 할부판매의 이자상당액

   할부판매·장기할부판매의 이자상당액은 대가의 일부로 보아 과세표준에 포함합니다. 매출에누리·환입·할인과 도달 전 파손된 재화의 가액은 과세표준에서 제외합니다.