재경관리사 세무회계 예상문제

재경관리사 세무회계 예상문제 미리보기

세무회계 과목 30문항 중 8문항입니다. 정답과 해설은 눌러서 확인할 수 있습니다.

1. 세무회계1번 문항
   법인세 과세대상인 각 사업연도의 소득 계산 구조로 옳은 것은?
   1. 1.수익 - 비용 - 법인세비용
   2. 2.매출액 - 매출원가
   3. 3.익금과 손금의 차이 조정 없이 회계상 당기순이익 그대로 사용
   4. 4.익금총액 - 손금총액
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   정답 4번. 익금총액 - 손금총액

   법인세법상 각 사업연도의 소득은 그 사업연도에 속하는 익금총액에서 손금총액을 공제하여 계산한다.

2. 세무회계2번 문항
   세무조정에 관한 설명으로 가장 적절한 것은?
   1. 1.기업회계상 당기순이익과 세법상 과세소득의 차이를 조정하는 절차이다
   2. 2.재무제표를 작성하는 절차이다
   3. 3.현금 잔액을 실사하는 절차이다
   4. 4.주주총회에서 배당을 결정하는 절차이다
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   정답 1번. 기업회계상 당기순이익과 세법상 과세소득의 차이를 조정하는 절차이다

   세무조정은 기업회계기준에 따라 계산된 당기순이익에 익금산입·손금불산입, 손금산입·익금불산입 항목을 가감하여 세법상 과세소득을 산출하는 절차이다.

3. 세무회계3번 문항
   법인세 과세표준 신고기한으로 옳은 것은?
   1. 1.사업연도 종료일이 속하는 달의 말일까지
   2. 2.사업연도 종료일부터 1개월 이내
   3. 3.각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
   4. 4.다음 사업연도 종료일까지
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   정답 3번. 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내

   법인은 각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 한다. 예를 들어 12월 말 결산법인은 다음 해 3월 31일까지 신고한다.

4. 세무회계4번 문항
   법인세 과세표준 2억원 이하 구간에 적용되는 세율은?
   1. 1.19%
   2. 2.9%
   3. 3.10%
   4. 4.20%
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   정답 3번. 10%

   법인세법 제55조에 따라 과세표준 2억원 이하 구간에는 10%의 세율이 적용된다. 2025년 12월 개정으로 2026년 1월 1일부터 종전 9%에서 10%로 올랐다.

5. 세무회계5번 문항
   회계상 비용이지만 세법상 비용으로 인정되지 않아 소득을 늘리는 세무조정은?
   1. 1.익금산입
   2. 2.손금산입
   3. 3.손금불산입
   4. 4.익금불산입
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   정답 3번. 손금불산입

   손금불산입은 회계상 비용이나 세법상 손금으로 인정되지 않아 각사업연도소득을 증가시키는 세무조정이다.

6. 세무회계6번 문항
   매출세액 1,000,000원, 공제가능 매입세액 400,000원일 때 부가가치세 납부세액은?
   1. 1.1,400,000원
   2. 2.400,000원
   3. 3.1,000,000원
   4. 4.600,000원
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   정답 4번. 600,000원

   납부세액 = 매출세액 - 매입세액 = 1,000,000 - 400,000 = 600,000원이다.

7. 세무회계7번 문항
   회계상 수익은 아니지만 세법상 익금으로 보아 소득에 가산하는 세무조정은?
   1. 1.익금산입
   2. 2.손금산입
   3. 3.손금불산입
   4. 4.익금불산입
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   정답 1번. 익금산입

   익금산입은 회계상 수익이 아니더라도 세법상 익금에 해당하여 각사업연도소득을 증가시키는 세무조정이다.

8. 세무회계8번 문항
   법인의 소득에 대하여 과세하는 세금은?
   1. 1.법인세
   2. 2.소득세
   3. 3.부가가치세
   4. 4.상속세
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   정답 1번. 법인세

   법인세는 법인의 각사업연도소득 등에 대해 과세하는 조세이며, 개인의 소득에는 소득세가 과세된다.