ERP정보관리사 회계 1급 세무회계의 이해 예상문제
세무회계의 이해는 ERP정보관리사 회계 1급 필기 3개 과목 가운데 하나입니다. CertHub가 이 과목으로 제작한 22문항 중 8문항을 정답·해설과 함께 아래에 실었습니다.
세무회계의 이해 공략 — 부가가치세 등 자주 나오는 세무 개념을 사례 중심으로 이해해요.
세무회계의 이해 과목 개요
부가가치세의 성격과 과세기간, 세율과 납부세액 계산, 세금계산서 발급 주체와 기재사항, 영세율과 면세, 매입세액 불공제, 간이과세자, 사업자등록을 중심으로 하고 원천징수와 종합소득세, 법인세의 기초를 더한 과목입니다. 부가가치세 비중이 가장 크고 소득세와 법인세는 개념 확인 수준입니다.
기한·세율·기간을 숫자로 묻는 문항이 많아 다른 과목보다 암기 비중이 높습니다. 공급가액에 세율을 곱하는 세액 계산은 쉽게 맞힐 수 있는 문항이고, 영세율과 면세, 세금계산서와 계산서처럼 짝을 이루는 개념은 차이를 설명할 수 있을 정도로 정리해 두어야 합니다. 재무회계에서 배운 분개 감각이 있으면 매출세액과 매입세액의 흐름을 이해하기가 한결 수월합니다.
출제 비중
CertHub 예상문제 100문항 중 22문항(22.0%)이 이 과목입니다.문제 은행 구성 비율이며 시행기관의 공식 출제 비중이 아닙니다. CertHub 과목 분류는 시행기관의 시험 과목과 다를 수 있습니다.
세무회계의 이해 핵심 개념 요약
- 부가가치세의 성격과 계산
- 사업자가 납부하지만 부담은 최종소비자에게 넘어가는 간접세이자 국세이며, 일반 세율은 10% 단일 비례세율입니다. 납부세액은 매출세액에서 공제 가능한 매입세액을 빼서 구하고, 공급가액에 세액을 더하면 공급대가가 됩니다.
- 과세기간과 신고
- 일반과세자의 과세기간은 1월부터 6월까지의 제1기와 7월부터 12월까지의 제2기로 나뉘고, 각 기가 끝난 뒤 25일 안에 확정신고합니다. 신고·납부는 원칙적으로 사업장 관할 세무서에서 사업장마다 따로 합니다.
- 세금계산서
- 일반과세사업자가 재화나 용역을 공급할 때 발급하고, 면세사업자는 대신 계산서를 발급합니다. 공급자 등록번호와 성명, 공급받는 자 등록번호, 공급가액과 세액, 작성 연월일이 필요적 기재사항이며 전자세금계산서는 발급 다음 날까지 국세청에 전송합니다.
- 영세율·면세와 매입세액 불공제
- 영세율은 수출 같은 국외 거래에 0%를 적용해 매입세액까지 돌려받는 완전면세입니다. 면세는 미가공 식료품 같은 기초생활필수품이 대상이며 매입세액을 공제받지 못합니다. 접대비 관련 매입세액도 공제되지 않습니다.
- 원천징수
- 소득을 지급하는 사업주가 지급할 때 소득세를 미리 떼어 국가에 내는 제도로, 연말정산은 1년치를 나중에 정산하는 별도 절차입니다. 인적용역 사업소득의 원천징수 세율은 3%이고 지방소득세를 더하면 3.3%가 됩니다.
- 종합소득세와 법인세
- 종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득으로 이루어지며 퇴직소득과 양도소득은 따로 과세합니다. 확정신고는 다음 연도 5월에 하고, 법인세는 법인의 각 사업연도 소득을 대상으로 합니다.
ERP정보관리사 회계 1급 세무회계의 이해 예상문제 미리보기
세무회계의 이해 과목 22문항 중 8문항입니다. 정답과 해설은 눌러서 확인할 수 있습니다.
- 세무회계의 이해1번 문항일반과세자의 부가가치세 과세기간에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 1.과세기간은 1년에 한 번, 1월 1일부터 12월 31일까지이다
- 2.과세기간은 매월 단위로 구분된다
- 3.제1기는 1월 1일부터 6월 30일까지, 제2기는 7월 1일부터 12월 31일까지이다
- 4.제1기는 3월 1일부터 8월 31일까지이다
정답·해설 보기
정답 3번. 제1기는 1월 1일부터 6월 30일까지, 제2기는 7월 1일부터 12월 31일까지이다
일반과세자의 부가가치세 과세기간은 제1기(1.1~6.30)와 제2기(7.1~12.31)로 나뉘며, 각 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 확정신고·납부한다.
- 세무회계의 이해2번 문항세금계산서의 필요적 기재사항에 해당하지 않는 것은?
- 1.공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
- 2.작성 연월일
- 3.공급가액과 부가가치세액
- 4.공급받는 자의 주거 형태
정답·해설 보기
정답 4번. 공급받는 자의 주거 형태
세금계산서의 필요적 기재사항은 공급자의 등록번호와 성명, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 세액, 작성 연월일이다. 주거 형태는 여기에 없다.
- 세무회계의 이해3번 문항부가가치세의 성격에 대한 설명으로 옳은 것은?
- 1.지방자치단체에만 납부하는 지방세이다
- 2.소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진세이다
- 3.납세의무자와 담세자가 항상 일치하는 직접세이다
- 4.납세의무자는 사업자이지만 세금 부담은 최종소비자에게 전가되는 간접세이다
정답·해설 보기
정답 4번. 납세의무자는 사업자이지만 세금 부담은 최종소비자에게 전가되는 간접세이다
부가가치세는 납세의무자인 사업자와 실제로 세금을 부담하는 최종소비자가 다른 간접세이며, 국가가 부과하는 국세이고 세율은 단일 비례세율이다.
- 세무회계의 이해4번 문항공급가액이 2,000,000원일 때 부가가치세액은? (세율 10%)
- 1.20,000원
- 2.200,000원
- 3.2,200,000원
- 4.2,000,000원
정답·해설 보기
정답 2번. 200,000원
부가가치세액은 공급가액에 세율 10%를 곱해 구하므로 2,000,000×0.1=200,000원이다. 공급대가는 공급가액에 세액을 더한 2,200,000원이다.
- 세무회계의 이해5번 문항부가가치세법상 세금계산서를 발급할 수 있는 자는?
- 1.면세사업자
- 2.일반과세사업자
- 3.비사업자
- 4.최종소비자
정답·해설 보기
정답 2번. 일반과세사업자
세금계산서는 부가가치세 과세사업자인 일반과세사업자가 재화·용역을 공급할 때 발급한다. 면세사업자는 세금계산서 대신 계산서를 발급해야 한다.
- 세무회계의 이해6번 문항부가가치세를 신고·납부하는 곳은?
- 1.시청
- 2.사업장 관할 세무서
- 3.한국은행
- 4.국민연금공단
정답·해설 보기
정답 2번. 사업장 관할 세무서
부가가치세는 원칙적으로 사업장 소재지 관할 세무서에 신고·납부하며, 사업장이 여러 곳이면 각 사업장마다 따로 신고하는 것이 원칙이다.
- 세무회계의 이해7번 문항근로자 급여에서 소득세를 미리 징수하여 국가에 납부하는 자는?
- 1.원천징수의무자(사업주)
- 2.근로자 본인
- 3.세무사
- 4.은행
정답·해설 보기
정답 1번. 원천징수의무자(사업주)
급여를 지급하는 사업주가 원천징수의무자로서 소득세를 미리 떼어 다음 달 10일까지 국가에 납부한다. 근로자 본인은 납세의무자일 뿐이다.
- 세무회계의 이해8번 문항부가가치세법상 세금계산서를 발급할 수 없는 사업자는?
- 1.법인사업자
- 2.일반과세 개인사업자
- 3.면세사업자
- 4.일반과세 도매업자
정답·해설 보기
정답 3번. 면세사업자
면세사업자는 부가가치세 납세의무가 없어 세금계산서를 발급하지 못하고 계산서를 발급한다. 일반과세 개인·법인사업자는 세금계산서를 발급한다.
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기준일 2026년 10월 13일 · CertHub가 자체 제작한 예상문제입니다. 시행기관이 공개한 기출문제가 아닙니다.