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전산세무 1급

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전산세무 1급 예상문제 미리보기

전체 100문항 중 10문항을 과목별로 뽑았어요. 정답과 해설은 눌러서 확인할 수 있습니다.

  1. 재무회계1번 문항
    20X1년 1월 1일 액면금액 1,000,000원, 액면이자율 연 8%(매년 말 지급), 만기 3년인 사채를 시장이자율 연 10%에 950,000원으로 발행했다. 유효이자율법을 적용할 때 20X1년 손익계산서에 표시할 이자비용은?
    1. 1.80,000원
    2. 2.100,000원
    3. 3.15,000원
    4. 4.95,000원
    정답·해설 보기

    정답 4번. 95,000원

    유효이자율법의 이자비용은 기초 장부금액×유효이자율이므로 950,000 × 10% = 95,000원입니다. 80,000원은 현금으로 지급하는 액면이자, 15,000원은 그 차이인 사채할인발행차금 상각액이고, 100,000원은 액면금액에 유효이자율을 잘못 곱한 값입니다.

  2. 원가회계2번 문항
    결합원가 5,000,000원을 분리점에서의 상대적 판매가치법으로 배분한다. 분리점 판매가치가 제품 A 6,000,000원, 제품 B 4,000,000원일 때 제품 A에 배분될 결합원가는?
    1. 1.6,000,000원
    2. 2.2,000,000원
    3. 3.3,000,000원
    4. 4.2,500,000원
    정답·해설 보기

    정답 3번. 3,000,000원

    제품 A의 판매가치 비율은 6,000,000 ÷ 10,000,000 = 60%이므로 5,000,000 × 60% = 3,000,000원입니다. 2,500,000원은 두 제품에 똑같이 나눈 값이고, 2,000,000원은 제품 B의 배분액입니다.

  3. 세무회계 (부가가치세·소득세)3번 문항
    부가가치세법상 의제매입세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
    1. 1.면세로 공급받은 농산물을 면세재화의 원재료로 사용한 경우에도 공제받을 수 있다
    2. 2.공제 대상 매입가액에는 운임 등 부대비용을 포함하지 않는다
    3. 3.과세사업자가 면세 농산물 등을 원재료로 사용해 과세재화나 용역을 공급해야 한다
    4. 4.공제액은 면세 농산물 등의 매입가액에 업종별 공제율을 곱해 계산한다
    정답·해설 보기

    정답 1번. 면세로 공급받은 농산물을 면세재화의 원재료로 사용한 경우에도 공제받을 수 있다

    의제매입세액공제는 면세 원재료를 사서 과세재화를 만들 때 원재료 가격에 숨은 부가가치세를 공제해 주는 제도입니다. 면세재화의 원재료로 쓰면 매출세액 자체가 없으므로 공제 대상이 아니며, 공제액은 운임 등을 뺀 매입가액에 업종별 공제율을 곱해 구합니다.

  4. 세무회계 (법인세)4번 문항
    결산서상 당기순이익 100,000,000원, 익금산입·손금불산입 20,000,000원, 손금산입·익금불산입 5,000,000원, 기부금 한도초과액 3,000,000원이다. 기부금 한도초과 이월액 손금산입이 없을 때 각 사업연도 소득금액은?
    1. 1.128,000,000원
    2. 2.118,000,000원
    3. 3.112,000,000원
    4. 4.115,000,000원
    정답·해설 보기

    정답 2번. 118,000,000원

    당기순이익에 익금산입·손금불산입을 더하고 손금산입·익금불산입을 빼면 차가감소득금액 115,000,000원입니다. 여기에 기부금 한도초과액 3,000,000원을 더해 각 사업연도 소득금액은 118,000,000원입니다. 115,000,000원은 기부금 조정 전 금액입니다.

  5. 재무회계5번 문항
    20X1년 1월 1일 액면금액 1,000,000원, 액면이자율 연 8%(매년 말 지급)인 사채를 시장이자율 연 10%에 950,000원으로 발행했다. 유효이자율법을 적용할 때 20X1년 말 사채의 장부금액은?
    1. 1.935,000원
    2. 2.950,000원
    3. 3.965,000원
    4. 4.1,000,000원
    정답·해설 보기

    정답 3번. 965,000원

    20X1년 이자비용 95,000원 중 현금 지급액 80,000원을 뺀 15,000원이 사채할인발행차금 상각액이고, 이만큼 장부금액이 늘어 950,000 + 15,000 = 965,000원이 됩니다. 할인발행 사채는 장부금액이 만기까지 액면금액을 향해 커지므로 935,000원처럼 줄어들지 않습니다.

  6. 원가회계6번 문항
    결합원가 3,000,000원을 순실현가치법으로 배분한다. 제품 A는 추가가공원가 2,000,000원을 들여 8,000,000원에, 제품 B는 추가가공원가 1,000,000원을 들여 5,000,000원에 판매한다. 제품 B에 배분될 결합원가는?
    1. 1.1,500,000원
    2. 2.1,800,000원
    3. 3.약 1,153,846원
    4. 4.1,200,000원
    정답·해설 보기

    정답 4번. 1,200,000원

    순실현가치는 최종 판매가치에서 추가가공원가를 뺀 금액으로 A 6,000,000원, B 4,000,000원입니다. B의 비율은 4,000,000 ÷ 10,000,000 = 40%이므로 3,000,000 × 40% = 1,200,000원입니다. 약 1,153,846원은 추가가공원가를 빼지 않고 최종 판매가치로 배분한 값입니다.

  7. 세무회계 (부가가치세·소득세)7번 문항
    과세 제조업자가 면세 농산물을 원재료로 매입했다. 매입가액이 10,200,000원이고 운반비 300,000원을 별도로 지급했다. 의제매입세액 공제율을 2/102로 가정할 때 의제매입세액은? (공제 한도는 고려하지 않음)
    1. 1.약 205,882원
    2. 2.204,000원
    3. 3.0원
    4. 4.200,000원
    정답·해설 보기

    정답 4번. 200,000원

    의제매입세액은 면세 농산물의 매입가액에 공제율을 곱하며, 매입가액에는 운임 등 부대비용을 넣지 않습니다. 10,200,000 × 2/102 = 200,000원입니다. 약 205,882원은 운반비를 포함한 10,500,000원에 공제율을 곱한 값입니다.

  8. 세무회계 (법인세)8번 문항
    법인세 과세표준 계산 순서로 옳은 것은?
    1. 1.각 사업연도 소득금액 − 이월결손금 − 비과세소득 − 소득공제
    2. 2.각 사업연도 소득금액 − 소득공제 − 이월결손금 − 비과세소득
    3. 3.각 사업연도 소득금액 − 비과세소득 − 소득공제 − 이월결손금
    4. 4.각 사업연도 소득금액 − 이월결손금 − 소득공제 − 비과세소득
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    정답 1번. 각 사업연도 소득금액 − 이월결손금 − 비과세소득 − 소득공제

    법인세 과세표준은 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 차례로 빼서 구합니다. 이월결손금을 가장 먼저 공제한다는 순서가 법으로 정해져 있다는 점을 기억하세요.

  9. 재무회계9번 문항
    액면금액 1,000,000원, 액면이자율 연 8%(매년 말 지급), 만기 3년인 사채를 950,000원에 할인발행했다. 만기까지 3년 동안 인식할 이자비용 총액은?
    1. 1.240,000원
    2. 2.290,000원
    3. 3.300,000원
    4. 4.190,000원
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    정답 2번. 290,000원

    할인발행 사채의 총이자비용은 만기까지 지급할 액면이자 합계(80,000 × 3 = 240,000원)에 사채할인발행차금 50,000원을 더한 290,000원입니다. 할인액은 이자비용으로 나누어 인식될 뿐 없어지지 않으므로 240,000원만 고르거나 할인액을 빼면 안 됩니다.

  10. 원가회계10번 문항
    분리점에서 판매할 수도 있고 추가가공 후 판매할 수도 있는 연산품의 추가가공 여부를 결정할 때 옳은 판단 기준은?
    1. 1.분리점 판매가치가 결합원가보다 작으면 추가가공한다
    2. 2.결합원가 배분액을 포함한 총원가보다 최종 판매가격이 크면 추가가공한다
    3. 3.결합원가 배분액이 큰 제품부터 추가가공한다
    4. 4.추가가공으로 늘어나는 수익이 추가가공원가보다 크면 추가가공한다
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    정답 4번. 추가가공으로 늘어나는 수익이 추가가공원가보다 크면 추가가공한다

    결합원가는 분리점 이전에 이미 발생해 어느 쪽을 택해도 달라지지 않는 원가이므로 추가가공 의사결정에서 고려하지 않습니다. 추가가공에 따른 증분수익과 증분원가(추가가공원가)만 비교합니다.